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银行如何满足国际会计准则的核算要求
发布日期:12/20/2016 3:53:26 PM

  银行满足国际会计准则的必要性和实现方式

 

  对于在海外拥有众多分支机构,或在国内外上市的银行而言,出具满足国际会计准则的财务报告变得越来越重要。即使在国内上市的银行,也需在披露国内会计准则报告的同时,额外披露满足国际会计准则的报告。

  目前很多国内银行正在规划或实施银行核心系统和财务总账系统,但这些系统往往并不能完全满足国际会计准则的需要。以财务总账为例,对于费用、固定资产、应收应付等内容的多会计准则核算,往往都能在财务总账中实现。但对于银行核心系统数据的重新评估,如国际会计准则第39条和第32条关于有效利率和公允价值的核算,因需要对单笔账户的财务条件和现金流进行重新评估,所以往往不是财务总账系统所能支持的。重新评估包括对不同期间利率的比较,结合现金流,抵押品价值和可回收金额及贴现的公允价值计算,以及复杂的衍生金融工具的核算。

  如果银行有其他系统能支持上述计算,如核心系统、风险系统或资金系统,则总账可以通过并行科目或并行分类账等方式接收这些计算结果。如果银行其他系统无法支持国际会计准则的核算,则可借助SAP国际会计准则解决方案实现对多会计准则的支持。

 

  国际会计准则的背景

 

  IFRS是欧盟最近通过的一项法案,规定了银行披露金融资产和负债的方法。

  从200511日,以前称为国际会计准则(IAS)的IFRS开始在欧洲的上市银行中生效,并迅速在全球金融行业中推广开来。全球超过90个国家和地区即将要求或接受采用IFRS,监管机构已经开始努力使本地的公认会计准则(GAAP)与国际准则一致。香港也是这90多个国家和地区中的一员。

 

  SAP国际会计准则解决方案

 

  通过与国际领先银行的紧密合作,SAP开发了Accounting for Financial Instruments,以便满足银行对遵守广泛的IFRS要求的迫切需要。Accountingfor Financial Instruments是一项银行应用方案,它通过集中的数据库,集中存储财务数据,使银行能够更高效地收集财务信息、编制报表和审计。这有助于银行淘汰目前广泛使用的、耗费时间的手动编辑电子表格。

  在评估如何最好地使其遵守IFRS的过程中,一些银行对建立一个集中的数据库非常感兴趣。该数据库可统一管理用于IFRS、巴塞尔新资本协定和内部报表编制的必要信息———即过去存储在不同数据库中、用于不同目的(如银行核心业务系统和组合评估)的信息。

  SAP方案解决的一个关键IFRS准则是IAS39IAS39为确认、衡量和披露金融工具(银行的金融资产和负债,如股票、债券和贷款)建立了原则。IAS39要求银行更严格地基于市场价值计算其资产和负债价值,以及在其合并报表中包括更多资产(如期货和期权),从而建立可比较的金融资产评估方法。

  这一解决方案包括一个集中的金融数据库。该数据库创建完整的审计信息;支持从合并报表数据到单一交易的、跨越多个业务领域的数据钻取;使银行可以可靠地比较迥异的财务信息。金融数据库还帮助银行满足IAS39中复杂的对冲会计(Hedge Accounting)要求,这些要求规定财务数据(通常来自不同系统,在不同的分类账中管理)可以基于通用的评估过程来进行比较。

  此外,该软件还使银行能够在单一平台上评估、记账和披露不同的金融资产,从而确保一致的主数据、评估方法和市场数据。它提供了灵活的工具,支持银行使用统一的财务数据编制报表,生成资产负债表、损益表和报表注释。它还有一个可扩展的体系结构,可支持其他报告需求,如未确定的BaselII要求。

  该方案可支持银行中的财务分析、盈利分析和风险管理。它基于统一的架构,即SAP集成的财务和风险体系结构,拥有集中的金融数据库以及银行业特定的流程和方法。这种开放体系结构使银行能够协调其整个分析系统,集成其他SAP、第三方或银行开发的的分析应用。

  总之,SAPAccountingfor Financial Instruments使银行能够有效地遵守会计和财务报表要求,同时还可获取他们所需的详细财务信息,来支持其业务决策和获取长期的财务和运营利益。这些解决方案集成财务和风险体系结构,为银行提供了将其应用架构逐步改造成现代、灵活、服务导向的体系结构的方法。除国际会计准则外,该解决方案灵活的会计引擎还能支持对其他会计准则的评估核算要求。按不同会计准则进行重新评估后,其评估结果可传回至总账,从而在总账中保存最完整的多会计准则信息。如果银行使用SAP总账,则数据传递过程非常容易,同时SAP总账也有并行科目,并行分类账等方式进行结果接受和分析,支持多会计准则核算。

目前已有部分银行客户采用该解决方案并已上线,如德国裕宝银行(HVB)、德国北方银行和德国DZBANK。其他正在实施的客户包括澳大利亚国民银行和希腊国家银行等。


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